Заправляете личное авто с карты ФЛП? Чем это грозит на едином налоге

Заправить машину с предпринимательской карты — привычка многих ФЛП. Бизнес-счёт под рукой, а топливо стоит уже почти 90–98 гривен за литр. Налоговики и консультанты напоминают, что для ФЛП на едином налоге такая привычка может стоить значительно дороже самого бака. Разбираем главные вопросы.

ФЛП 2 группы может покупать топливо с бизнес-карты?

Да, если топливо используется в деятельности. Как пишет 7eminar со ссылкой на разъяснение ГНС, сама покупка топлива для авто со счёта ФЛП 2 группы не создаёт дополнительных налоговых обязательств и не влияет на статус плательщика единого налога. Проблемы возникают, когда связь с бизнесом доказать нечем.

А если машины на ФЛП нет?

Здесь начинаются риски. По оценке 7eminar от 30 сентября, если ФЛП 2 группы регулярно покупает топливо с предпринимательской карты, а зарегистрированного или арендованного авто у него нет, налоговая может заподозрить перепродажу. Топливо — подакцизный товар, а Налоговый кодекс (пп. 3 п. 291.5.1) не позволяет упрощенцам торговать подакцизными товарами. Исключение — розничная продажа горюче-смазочных материалов в ёмкостях до 20 литров. Возможные последствия — ставка 15% на такой доход и принудительный переход на общую систему. Отдельный риск — хранение топлива вне бака без лицензии.

Что будет, если топливо ушло на личную машину?

Тогда расходы с бизнес-счёта могут расценить как доход физического лица, с которого надлежит уплатить НДФЛ 18% и военный сбор 5%. Посчитаем на примере. ФЛП ежемесячно заливает с бизнес-карты 50 литров дизеля по 98,43 грн — 4 922 гривны, или 59 058 гривен в год. Если всю сумму переквалифицируют в доход, налоги составят 23%, то есть 13 583 гривны. И это ещё без возможных штрафов и пени.

Какие документы подтверждают, что топливо — для бизнеса?

В консультации от 3 июня 2026 года № 3211/ІПК ГНС пояснила: покупку по топливным картам можно подтвердить расходными накладными, актами приёма-передачи, фискальными чеками и другими первичными документами. Но фискальный чек подтверждает лишь факт покупки, а не то, что топливо использовали в хозяйственной деятельности. Поэтому лучше иметь документы на авто (собственное или арендованное на ФЛП) и несложный учёт поездок.

Как заправляться без риска?

Если машина личная и в бизнесе не используется, самый простой путь советует и 7eminar: перечислить деньги с предпринимательского счёта на личную карту с назначением «перечисление чистого предпринимательского дохода» и платить за топливо уже с неё. Для ФЛП на едином налоге такое перечисление дополнительных налогов не создаёт.

Вывод редакции: экономии от оплаты с бизнес-карты нет никакой — ФЛП на едином налоге всё равно не уменьшает налог на расходы. А риск потерять упрощённую систему из-за «топлива без машины» вполне реален. О других налоговых ловушках для автовладельцев читайте в материале о налоге с продажи второго авто за год.

Материал носит справочный характер; в спорных ситуациях обращайтесь за индивидуальной налоговой консультацией в ГНС.

Источники: 7eminar — покупка топлива с карты ФЛП на 2 группе без авто: налоговые риски; 7eminar — топливо по топливным картам: какие документы подтверждают операцию (ИНК ГНС № 3211); Дебет-Кредит — ФЛП 2 группы: ограничения на торговлю ГСМ (ИНК ГНС № 3998); Налоговый кодекс Украины. Фото: Santeri Viinamäki (CC BY-SA 4.0), Wikimedia Commons.