Заправляєте особисте авто з картки ФОП? Чим це загрожує на єдиному податку

Автор: Ігор Щербина

Заправити машину з підприємницької картки — звичка багатьох ФОП. Бізнес-рахунок під рукою, а пальне коштує вже майже 90–98 гривень за літр. Податківці й консультанти нагадують, що для ФОП на єдиному податку така звичка може коштувати значно дорожче за сам бак. Розбираємо головні питання.

ФОП 2 групи може купувати пальне з бізнес-картки?

Так, якщо пальне використовується в діяльності. Як пише 7eminar з посиланням на роз’яснення ДПС, сама купівля пального для авто з рахунку ФОП 2 групи не створює додаткових податкових зобов’язань і не впливає на статус платника єдиного податку. Проблеми виникають, коли зв’язок із бізнесом довести нічим.

А якщо машини на ФОП немає?

Тут починаються ризики. За оцінкою 7eminar від 30 вересня, якщо ФОП 2 групи регулярно купує пальне з підприємницької картки, а зареєстрованого чи орендованого авто в нього немає, податкова може запідозрити перепродаж. Пальне — підакцизний товар, а Податковий кодекс (пп. 3 п. 291.5.1) не дозволяє спрощенцям торгувати підакцизними товарами. Виняток — роздрібний продаж паливно-мастильних матеріалів у ємностях до 20 літрів. Можливі наслідки — ставка 15% на такий дохід і примусовий перехід на загальну систему. Окремий ризик — зберігання пального поза баком без ліцензії.

Що буде, якщо пальне пішло на особисту машину?

Тоді витрати з бізнес-рахунку можуть розцінити як дохід фізичної особи, з якого належить сплатити ПДФО 18% і військовий збір 5%. Порахуймо на прикладі. ФОП щомісяця заливає з бізнес-картки 50 літрів дизеля по 98,43 грн — 4 922 гривні, або 59 058 гривень за рік. Якщо всю суму перекваліфікують у дохід, податки становитимуть 23%, тобто 13 583 гривні. І це ще без можливих штрафів і пені.

Які документи підтверджують, що пальне — для бізнесу?

У консультації від 3 червня 2026 року № 3211/ІПК ДПС пояснила: купівлю за паливними картками можна підтвердити видатковими накладними, актами приймання-передачі, фіскальними чеками та іншими первинними документами. Але фіскальний чек підтверджує лише факт покупки, а не те, що пальне використали в господарській діяльності. Тому краще мати документи на авто (власне чи орендоване на ФОП) і нескладний облік поїздок.

Як заправлятися без ризику?

Якщо машина особиста і в бізнесі не використовується, найпростіший шлях радить і 7eminar: перерахувати гроші з підприємницького рахунку на особисту картку з призначенням «перерахування чистого підприємницького доходу» і платити за пальне вже з неї. Для ФОП на єдиному податку таке перерахування додаткових податків не створює.

Висновок редакції: економії від оплати з бізнес-картки немає жодної — ФОП на єдиному податку все одно не зменшує податок на витрати. А ризик втратити спрощену систему через «пальне без машини» цілком реальний. Про інші податкові пастки для автовласників читайте в матеріалі про податок з продажу другого авто за рік.

Матеріал має довідковий характер; у спірних ситуаціях звертайтеся за індивідуальною податковою консультацією до ДПС.

Джерела: 7eminar — купівля пального з картки ФОП на 2 групі без авто: податкові ризики; 7eminar — пальне за паливними картками: які документи підтверджують операцію (ІПК ДПС № 3211); Дебет-Кредит — ФОП 2 групи: обмеження щодо торгівлі ПММ (ІПК ДПС № 3998); Податковий кодекс України. Фото: Santeri Viinamäki (CC BY-SA 4.0), Wikimedia Commons.