Другий продаж авто за рік коштує 10% ціни, третій — 23%. Чому з угодою іноді варто дочекатися січня

Автор: Ігор Щербина

Коротко: перший за календарний рік продаж легкового авто податком не обкладається. За другий треба сплатити 5% ПДФО і 5% військового збору, за третій і наступні — 18% ПДФО і 5% збору. Податок рахують від ціни в договорі, але не меншої за середньоринкову вартість машини. Якщо друга угода цього року не термінова, з нею часто вигідніше дочекатися січня.

Що каже Податковий кодекс

Правила продажу авто визначає стаття 173 Податкового кодексу. Один легковий автомобіль, мотоцикл або мопед на рік фізособа може продати без ПДФО. Другий продаж оподатковується за ставкою 5%, третій і кожен наступний — 18%. Окремо нараховують військовий збір: з 1 грудня 2024 року він становить 5%, і на продаж авто теж поширюється.

Головна пастка — база оподаткування. Дохід визначають за ціною в договорі, але вона не може бути нижчою за середньоринкову вартість авто. Цю вартість щокварталу розраховує Мінекономіки для кожної марки й моделі з урахуванням року випуску та пробігу. Як альтернативу продавець може обрати оціночну або ринкову вартість, визначену згідно із законом. Тому вписати в договір меншу суму, щоб заплатити менше, не вийде.

Рахуємо на прикладі

Припустімо, ви цього року вже продали одну машину, а тепер продаєте Skoda Octavia 2019 року за 520 000 грн. Це другий продаж:

• ПДФО 5% — 26 000 грн;
• військовий збір 5% — 26 000 грн;
• разом — 52 000 грн, або 10% ціни.

Якщо ця Octavia — уже третя машина, продана за рік, ПДФО становитиме 18%, тобто 93 600 грн. Разом із військовим збором це 119 600 грн, або 23% ціни.

Тепер друга ситуація: у договорі записано 400 000 грн, а середньоринкова вартість за калькулятором Мінекономіки — 480 000 грн. Податки за другий продаж рахуватимуть від 480 000 грн. Отже, заплатити доведеться 48 000 грн, а не 40 000.

І третя ситуація: ту саму Octavia продають у січні 2027 року, і це перший продаж у новому році. За чинними правилами податку не буде взагалі, тобто ви збережете 52 000 грн. Водночас Рада розглядає законопроєкт про 18% податку з продажу авто, яким володіли менше пів року, навіть якщо продаж перший. Що саме пропонують, ми вже розбирали. Якщо його ухвалять, правило «перший продаж без податку» стане вужчим.

Коли платити і що подати

Якщо податок не сплатили під час оформлення угоди, до 1 травня наступного року треба подати декларацію про майновий стан і доходи. Сплатити зобов’язання потрібно до 1 серпня. Для вантажівок, автобусів, причепів та іншого рухомого майна правила інші: «безподаткового» першого продажу там немає.

Що варто зробити перед угодою:

• порахуйте, який це продаж за рік, з урахуванням мотоциклів і мопедів — вони рахуються разом з легковими авто;
• перевірте середньоринкову вартість своєї моделі на сайті Мінекономіки;
• якщо продаж другий і не терміновий, порівняйте 10% податку з тим, на скільки може подешевшати авто за кілька тижнів до січня.

Розрахунки — редакції autonews.net.ua; ціни в прикладах умовні.

Джерела: Податковий кодекс України, ст. 173; Дебет-Кредит — Продаж авто фізособою у 2026 році: скільки слід сплатити податків; Бухгалтер.UA — Продаж авто у 2026 році: коли сплачувати ПДФО, ВЗ та подавати декларацію; Мінекономіки — Розрахунок середньоринкової вартості транспортних засобів. Фото: Микола Василечко (CC BY-SA 3.0), Wikimedia Commons.