Вторая продажа авто за год стоит 10% цены, третья — 23%. Почему со сделкой иногда стоит дождаться января

Автор: Игорь Щербина

Коротко: первая за календарный год продажа легкового авто налогом не облагается. За вторую нужно заплатить 5% НДФЛ и 5% военного сбора, за третью и следующие — 18% НДФЛ и 5% сбора. Налог считают от цены в договоре, но не ниже среднерыночной стоимости машины. Если вторая сделка в этом году не срочная, с ней часто выгоднее дождаться января.

Что говорит Налоговый кодекс

Правила продажи авто определяет статья 173 Налогового кодекса. Один легковой автомобиль, мотоцикл или мопед в год физлицо может продать без НДФЛ. Вторая продажа облагается по ставке 5%, третья и каждая следующая — 18%. Отдельно начисляют военный сбор: с 1 декабря 2024 года он составляет 5%, и на продажу авто он тоже распространяется.

Главная ловушка — база налогообложения. Доход определяют по цене в договоре, но она не может быть ниже среднерыночной стоимости авто. Эту стоимость ежеквартально рассчитывает Минэкономики для каждой марки и модели с учетом года выпуска и пробега. Как альтернативу продавец может выбрать оценочную или рыночную стоимость, определенную согласно закону. Поэтому вписать в договор меньшую сумму, чтобы заплатить меньше, не получится.

Считаем на примере

Допустим, вы в этом году уже продали одну машину, а теперь продаете Skoda Octavia 2019 года за 520 000 грн. Это вторая продажа:

• НДФЛ 5% — 26 000 грн;
• военный сбор 5% — 26 000 грн;
• итого — 52 000 грн, или 10% цены.

Если эта Octavia — уже третья машина, проданная за год, НДФЛ составит 18%, то есть 93 600 грн. Вместе с военным сбором это 119 600 грн, или 23% цены.

Теперь вторая ситуация: в договоре записано 400 000 грн, а среднерыночная стоимость по калькулятору Минэкономики — 480 000 грн. Налоги за вторую продажу будут считать от 480 000 грн. Значит, заплатить придется 48 000 грн, а не 40 000.

И третья ситуация: ту же Octavia продают в январе 2027 года, и это первая продажа в новом году. По действующим правилам налога не будет вообще, то есть вы сохраните 52 000 грн. При этом Рада рассматривает законопроект о 18% налога с продажи авто, которым владели меньше полугода, даже если продажа первая. Что именно предлагают, мы уже разбирали. Если его примут, правило «первая продажа без налога» станет уже.

Когда платить и что подать

Если налог не уплатили при оформлении сделки, до 1 мая следующего года нужно подать декларацию об имущественном состоянии и доходах. Уплатить обязательства нужно до 1 августа. Для грузовиков, автобусов, прицепов и другого движимого имущества правила другие: «безналоговой» первой продажи там нет.

Что стоит сделать перед сделкой:

• посчитайте, какая это продажа за год, с учетом мотоциклов и мопедов — они считаются вместе с легковыми авто;
• проверьте среднерыночную стоимость своей модели на сайте Минэкономики;
• если продажа вторая и не срочная, сравните 10% налога с тем, насколько может подешеветь авто за несколько недель до января.

Расчеты — редакции autonews.net.ua; цены в примерах условные.

Источники: Налоговый кодекс Украины, ст. 173; Дебет-Кредит — продажа авто физлицом в 2026 году: сколько нужно заплатить налогов; Бухгалтер.UA — продажа авто в 2026 году: когда платить НДФЛ, ВС и подавать декларацию; Минэкономики — расчет среднерыночной стоимости транспортных средств. Фото: Микола Василечко (CC BY-SA 3.0), Wikimedia Commons.