Подарить машину сыну или продать за символическую цену — что выгоднее?

Родители пересаживаются на новую машину, а старую отдают сыну. Можно оформить договор купли-продажи на условную сумму, а можно — договор дарения. Для налоговой это две разные истории, и в одних случаях они стоят одинаково ноль, а в других разница достигает десятков тысяч гривен.

Вариант первый: продажа

Налог при продаже платит продавец, а не покупатель. Первая продажа легкового авто за календарный год не облагается вообще. Вторая будет стоить 10% (5% НДФЛ и 5% военного сбора), третья и последующие — 23%. Базой является цена в договоре, но не ниже среднерыночной стоимости, так что «продать за 1 гривну» не получится: налог посчитают от оценки. Подробно эти ставки мы разбирали во вчерашнем материале.

Покупателю машины, которая уже была зарегистрирована в Украине, налогов тоже не добавляется — пенсионный сбор взимают только при первой регистрации.

Вариант второй: дарение

Здесь платит тот, кто получает подарок, и ставка зависит от родства. Если дарят члены семьи первой степени (родители, муж или жена, дети, в том числе усыновлённые) или второй (родные братья и сёстры, бабушка и дедушка, внуки), ставка НДФЛ — 0%, и военного сбора тоже нет. Родство придётся подтвердить свидетельствами о рождении или браке.

Если же машину дарит дядя, кум или друг, одаряемый уплачивает 5% НДФЛ и 5% военного сбора от оценочной стоимости — всего 10%. А если даритель — нерезидент, льгота для родственников не действует: НДФЛ 18% плюс 5% сбора, то есть 23% — с машины за 300 000 грн это 69 000 грн (столько же будет стоить и третья продажа за год).

Сравниваем на примере

Возьмём машину, оценённую в 300 000 грн. Отец, который в этом году ещё ничего не продавал, передаёт её сыну. Продажа — 0 грн налога, дарение — тоже 0. Разницы нет, и выбор зависит от того, хотите ли вы фиксировать в документах деньги.

Теперь тот же отец весной уже продал свой мотоцикл. Продажа авто сыну станет второй за год и будет стоить 30 000 грн (10% от 300 000). Дарение же, как и прежде, — 0 грн. Здесь разница уже ощутима.

И третий сценарий: машину отдают племяннику. Племянник — не член семьи первой или второй степени, поэтому за дарение он заплатит те же 30 000 грн. А вот продажа, если она у дяди первая за год, не будет стоить ничего.

Вывод редакции

Правило простое: между ближайшими родственниками дарение никогда не будет дороже продажи, а когда у продавца уже была сделка в этом году — оно ощутимо дешевле. Для дальних родственников и друзей выгоднее наоборот оформить продажу, если она у продавца первая за год. Перед сделкой проверьте две вещи: сколько раз человек, на которого записано авто, уже продавал транспорт в этом году, и является ли он резидентом Украины.

Если договор удостоверяет нотариус, он как налоговый агент отражает доход одаряемого в отчётности, так что схемы «забыли заплатить» здесь не работают.

Источники: ГСЦ МВД — кто может подарить автомобиль без уплаты налогов; ГНС в Киевской области — нужно ли декларировать подарок; ТСН — дарение автомобиля: как оформить и сколько это стоит; Налоговый кодекс Украины, ст. 173, 174 (zakon.rada.gov.ua). Расчёты — редакции autonews.net.ua. Фото: Kaboompics (CC0), Wikimedia Commons.